<

Бюджет движение денежных средств разрабатывается на основе

byudzhet dvizhenie denezhnyh sredstv razrabatyvaetsya na osnove Семейное

Один из главных документов финансово-экономического планирования — бюджет движения денежных средств (далее по тексту, — БДДС), содержание которого — прогноз притока финансовых средств и четкое распределение их расходования по статьям затрат. БДДС формируется на завершающем этапе комплекса работ по бюджетированию. Он представляет собой свод плановых показателей бюджетов продаж и затрат по всем хозяйственным направлениям и подразделениям организации.

Как составить бддс и бдр и чем они отличаются

Заявка составляется подразделением на расходы по текущей деятельности.

При использовании нескольких различных по интервалу планов составление заявок производится по каждому периоду.

При получении заявок по всем структурным подразделениям Предприятия проводится анализ поступивших данных.

Курсовая работа: разработка бюджета движения денежных средств организации

Таким образом, итоговыми формами, которые нам необходимо получить в результате бюджетного процесса будут являться:

  1. бюджет доходов и расходов (БДР);
  2. бюджет движения денежных средств (БДДС);
  3. прогнозный баланс.

По принятой нами классификации – это основные бюджеты, которые и являются одними из основных результатов бюджетного процесса.

Все остальные бюджеты необходимы для составления этих трех основных бюджетов и служат источниками информации для них.

Рассмотрим итоговые формы бюджетного процесса более подробно.

Бюджет доходов и расходов (БДР – прогнозный отчет о прибылях и убытках).

Рассчитывают прогнозные значения: объема продаж, себестоимости реализованной продукции, коммерческих и управленческих расходов, расходов финансового характера (проценты к выплате по ссудам и займам), налогов к уплате и др.

Бюджет движения денежных средств (бддс) — это инструмент управления финансами

ОТЧИСЛЕНИЯ (отток денежных средств) 114 372 66 372 75 332 75 152 331 227 3.1 Выплаты по закупкам прямых материалов 25 905 20 905 29 865 29 685 106 360 3.2 Оплата вспомогательных материалов, запасных частей, воды, электроэнергии 9 637 9 637 9 637 9 637 38 548 3.3 Выплаты по расходам на оплату труда 20 985 20 985 20 985 20 985 83 939 3.4 Налог на прибыль 7 889 7 889 7 889 7 889 31 556 3.5 Налог на имущество 1 500 1 500 1 500 1 500 6 000 3.6 ЕСН 5 456 5 456 5 456 5 456 21 824 3.7 Прочие выплаты 43 000 0 0 0 43 000 3.7.1 остаточная стоимость основных фондов 36 000 — — — 36 000 3.7.2 списание дебиторской задолженности, нереальной для взыскания 7 000 — — — 7 000 4.
ТЕКУЩЕЕ САЛЬДО ДОХОДОВ И РАСХОДОВ -7 822 -822 40 918 96 098 5.
ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА (конечное сальдо) 178 -644 40 274 136 372 176 181 6.

О бюджетировании: коротко и понятно

Если использовать БДР как инструмент управления непосредственно хозяйственной эффективностью предприятия, то он должен быть очищен от различных искажающих его данных.

Величина НДС не имеет отношения к эффективности бизнеса как такового и должна быть выведена из расчетов по БДР.

Бюджет движения денежных средств (БДДС) является важнейшим документом по управлению текущим денежным оборотом предприятия.

Периодичность его составления может быть различной. Как правило, он составляется на год с помесячной разбивкой.
Однако следует учесть, что БДДС является самой мобильной и изменяемой в процессе текущей деятельности частью бюджета.

Поэтому наибольшее применение в практической деятельности получил именно месячный бюджет ДДС с разбивкой по датам.

Он составляется и утверждается перед началом каждого месяца.

Разработка бюджета движения денежных средств

Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и т. д.
Таким образом, БДДС должен обеспечивать наличие оптимального ежедневного остатка (конечного сальдо) денежных средств на протяжении всего периода планирования: Конечное сальдо денежных средств =начальное сальдо денежных средств + поступления — выплаты (1) Состав и этапы формирования БДДС в бюджетировании Бюджет движения денежных средств обычно составляют на основе бюджета доходов и расходов (БДР) и инвестиционного бюджета [3].
Однако, БДДС не может быть получен расчетным путем из двух упомянутых бюджетов .

Это связано с различной методикой формирования БДДС и БДР.

Бюджет доходов и расходов формируется по методу «начисления» (т. е.

Бюджет движения денежных средств предприятия

Каждая укрупненная балансовая статья оценивается по стандартному алгоритму для статей активов и пассивов соответственно: А = Сн + Од — Ок, П = Сн + Ок — Од, где А — расчетная величина активов (конечное сальдо); П — расчетная величина пассивов (конечное сальдо); Сн — начальное сальдо (из отчетности); Ок — оборот по кредиту (прогнозная оценка); Од — оборот по дебету (прогнозная оценка). Важнейший результат данной формы – оценка величины активов (средств предприятия) и пассивов (источников их образования), а также определение прогнозных величин дебиторской и кредиторской задолженности.

Заключение Итак, подведем итоги тому, что мы изучили.

Экономика на 90% — это точное понимание определений, все остальное зачастую доступно для понимания интуитивным способом.

Бюджетирование – процесс составления бюджетов и контроля за их исполнением.

Составление бюджета движения денежных средств или бддс на примерах

Почему именно эти показатели являются важнейшими? Прибыль позволяет оценить, насколько выгодна нам деятельность фирмы и какова рентабельность бизнеса. Остаток денежных средств отвечает на вопрос, сможем ли мы в каждый планируемый период расплатиться с кредиторами, выплатить заработную плату, заплатить налоги, и остаются ли свободные денежные средства для дополнительных вложений. Результаты финансовых потоков необходимы для оценки величины дебиторской (сколько денежных средств нам будут должны) и кредиторской (сколько фирма будет должна) задолженности, каковы будут остатки материалов на складах, какова ликвидность баланса, а также провести прогнозную оценку финансового состояния предприятия.

Оцените статью
Добавить комментарий