Расчет страховых взносов енвд 03.04.2018 – Posted in: Налоговое право

Иных сумм, уменьшающих единый налог в III квартале, нет. Поскольку уплаченные страховые взносы в III квартале превысили 50% налога (70 000 125 000 * 50%), при ЕНВД сумма страховых взносов, уменьшающих налог, может быть учтена только в размере 62 500 рублей (125 000 * 50%). Таким образом, ЕНВД минус страховые взносы 2017 составляет также 62 500 рублей (125 000 – 62 500 = 125 000 * 50%). Алгоритм не меняется, если бы ЕНВД в данном примере был лишь 60 000 рублей, т. е. оказался меньше размера страховых взносов. Учесть можно было бы также только 50% налога. Соответственно, единый налог можно было уменьшить на 30 000 рублей. Но вот если в первоначальном примере налог бы составил 140 000 рублей или более, страховые взносы в размере 70 000 рублей можно было бы зачесть в уменьшение ЕНВД полностью.

Порядок уменьшения енвд на сумму обязательных страховых взносов

Несмотря на то, что общая сумма взносов, перечисленных в бюджет, составила 15 000 рублей, налог более чем на 50% уменьшать нельзя. Следовательно, перечислить вмененный налог за 1 квартал необходимо в размере 10 000 рублей.

НК РФ пп.1 п.2 ст.346.32 определено, что рассчитанная за квартал сумма вмененного налога уменьшается на страховые взносы, фактически перечисленные в отчетном квартале, неважно за какой период были перечислены взносы. Взносы, которые платит ИП за себя, могут быть уплачены частями в течение календарного года, а могут быть уплачены одноразово.

Главное не нарушить срок оплаты. Сроки оплаты страховых взносов ИП на ЕНВД в 2018 году

  • взносы до 31 декабря текущего года;
  • взносы с суммы превышения вмененного дохода до 31 июля года, следующего за расчетным годом.

Определен максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2018 году.

Енвд: уменьшение на страховые взносы 2017

В нашем случае пенсионные СВ составят: (19356,48 / 12) х 6 = 9678 руб. 24 коп., а на медицину: (3796,85 / 12) х 6 = 1898 руб. 43 коп. Вопрос №4. Как правильно рассчитать размер годового фиксированного платежа в ПФР, если ИП на ЕНВД зарегистрировался 18 июля 2016 года? Ответ.
В этом случае сначала надо рассчитать сумму СВ к уплате за июль из расчета суммы взносов, причитающихся за полный месяц и количества дней, оставшихся от момента начала ведения деятельности, облагаемой ЕНВД до конца июля 2016 года: ((19356,48 / 12) / 31) х 14 = 728 руб. 47 коп. – пенсионные СВ ((3796,85 / 12) / 31) х 14 = 142 руб. 89 коп. – на медстрах. Затем рассчитать сумму взносов для уплаты за оставшиеся 5 месяцев работы с 01.08.2016 по 31.12.2016: (19356,48 / 12) х 5 = 8065 руб.
20 коп. – пенсионные СВ (3796,85 / 12) х 5 = 1582 руб. 02 коп. – на медстрах.

Как уменьшить налог за счет взносов ип на енвд в 2018 году

НК РФ:

  • 22% – с выплат, не превышающих предельную величину для исчисления взносов на ОПС;
  • 10% – с выплат, превышающих предельную величину для исчисления взносов на ОПС;
    • 2,9% – с выплат, не превышающих предельную величину для исчисления взносов на ВНиМ.
    • 5,1 % на ОМС;

СПРАВОЧНО. Предельная величина для исчисления взносов на 2018 год на ОПС установлена в размере 1 021 000 руб., на ВНиМ – в размере 815 000 руб.
(постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378). По взносам на ОМС предельной базы нет. Подробнее – в статье «Лимит базы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах».

Уменьшение енвд на сумму страховых взносов в 2018 году

На сколько можно ИП уменьшить ЕНВД? Сумма ЕНВД за 1 квартал 2016 года составила 52560 руб. ИП заплатил в первом квартале обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и страховые взносы на выплату пособия временной нетрудоспособности по беременностям и родам за работников в общей сумме 30285 руб.

Инфоinfo
Уменьшить ЕНВД он может на сумму уплаченных взносов, которые не более чем в 2 раза уменьшат сумму вмененного налога, полагающегося для перечисления в бюджет. На какую сумму можно уменьшить ЕНВД? Определяем ½ ЕНВД = 52560 / 2 = 26280 руб.

У нас ½ налога меньше, чем все СВ. Следовательно, к уменьшению налога в расходы принимается 26280 руб. Ответы на актуальные вопросы Вопрос №1. Когда можно уменьшить на фиксированные СВ сумму вмененного налога? Ответ.

Налог можно уменьшить в том периоде, когда суммы взносов были уплачены, но до подачи налоговой декларации за этот период.

Страховые взносы ип на енвд в 2018 году

Если годовой вмененный доход превысил 300 000 рублей, то необходимо уплатить дополнительный взнос только на пенсионное страхование: (Вмененный доход — 300 000) X 1%. Дополнительный медицинский взнос при превышении вмененного дохода в размере 300 000 рублей не уплачивается.

Взнос на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачивая этот взнос в добровольном порядке, ИП имеет право получать больничные от ФСС) — оплата за 2017 год составляла 2610 рублей. В 2018 году размер добровольных взносов на случай временной нетрудоспособности и в с связи с материнством будет рассчитываться, как и прежде, от МРОТ, установленного на 1 января текущего года.

Следовательно, размер добровольных взносов в 2018 году составит 3 302,17 руб. (9489 руб. х 12 х 2,9%). На все эти взносы ИП, не применяющий наемный труд, праве уменьшить вмененный налог без ограничения.

Важно, что в ФСС ИП на ЕВНД уплачивает страховые взносы на социальное страхование на случай временная не трудоспособности и несчастный случай на производстве за трудящихся у него физ лиц только при наличии в договоре пункта об осуществлении данного вида страхования. Читайте также: → «Какие страховые взносы за работников на УСН?«. Пример №1. Какие страховые взносы платит ИП на ЕНВД? Работающему у ИП, применяющего ЕВНД по обычной деятельности, было начислено в первом квартале 2016 года 93000 рублей. Какие взносы и куда должны быть уплачены предпринимателем за своего сотрудника, если в трудовом договоре есть условие о его страховании на случай болезни.
Для удобства расчет представим в виде таблицы ниже. Тариф обязательных страховых взносов пенсионный медицина социальный 22% 5,1% 2,9% Расчет обязательных страховых взносов, руб. и коп.